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La categoria 2 riunisce le banche che hanno motivi fondati di ritenere di aver infranto il diritto statunitense. Gli istituti in questione devono fornire alle autorità di Washington un'abbondante documentazione e possono aspettarsi una multa, il cui ammontare sarà calcolato sulla base degli averi non dichiarati riconducibili a clienti americani gestiti negli ultimi anni. In tutto 106 banche si sono annunciate in questa categoria alle autorità americane.
Il Dipartimento di giustizia spiega sul suo sito internet la decisione, riconoscendo la difficoltà per certe banche di verificare se un conto sia stato o no dichiarato al fisco americano, l'Internal Revenue Service.
